Trang chủ
Video
Chế ảnh

Simple Finance

9 tháng trước

Sự hay ho của bảng cân đối ngân hàng (Balance sheet of Banking system).

Sự hay ho của bảng cân đối ngân hàng (Balance sheet of Banking system).
Chế ảnh này
Sau những chuỗi tháng ngày ẩn dật mày mò về một thực thể quan trọng bậc nhất trong nền kinh tế - Ngân hàng. Thì có lẽ cái mình thích nhất và có sự thu hút nhất để đi đến tận cùng của vấn đề là về bảng cân đối của ngân hàng nói chung. Dĩ nhiên là gồm cả về ngân hàng thương mại và ngân hàng điều hành (NHNN). Tất nhiên, bảng cân đối của các doanh nghiệp - tổ chức kinh doanh thương mại/ sản xuất cũng không phải là không quan trọng. Nó là một phần trong hệ thống, tất cả bảng cân đối của các mảng đều liên kết với nhau, móc nối với nhau và càng tìm hiểu càng thấy nó liên quan. Tuy nhiên, mình chỉ nói riêng về B/S của Banks trong đây. Cái đầu tiên mà dân tài chính/ kế toán nào cũng nằm lòng đó là đẳng thức: Tài sản = Nợ + Vốn chủ. Nếu ai hiểu sâu thì nó không phải là cái biểu diễn đơn thuần về mặt số học, về mặt kết quả là 1 + 1 = 2. Ở đây nên nhìn nhận theo ý tưởng nó là một. Hai cái được tách ra để nhìn theo hai hướng của 1 vấn đề. Nếu nhìn theo hướng tài sản (usage of fund) thì như thế nào? Và nhìn theo hướng Nguồn vốn (source of fund) thì như thế nào? Chứ không phải là đơn giản cộng trừ nhân chia xong ra kết quả hai phía phải cân, phải bằng nhau (dĩ nhiên khi hạch toán đúng thì sẽ cân). Về phía Tài sản (usage of fund) nó sẽ cho biết ngân hàng đang tận dụng nguồn quỹ của mình làm gì và phân bổ nó ra sao! Nó sẽ bao gồm nhiều thành phần trọng tâm mà các ngân hàng trên thế giới và cả Việt Nam hiện nay đều đang có. Thứ nhất: Cash asset - tài sản tiền. Ở khoản mục này biểu thị số tiền mà bank đang có và cất giữ tại kho chi nhánh. Cùng với đó là những khoản cash gửi tại các DI (tổ chức nhận tiền gửi) khác. Cash gửi tại NHNN - cái này quan trọng vì đóng vai trò cầu nối giao tiếp giữa 2 thực thể, gồm: tài khoản thanh toán đặt tại NHNN và tài khoản dự trữ. Thứ hai: Securities - khoản mục chứng khoán. Việc ngân hàng nắm giữ chứng khoán rất khác người dân/ nhà đầu tư nghiệp dư nắm giữ chứng khoán. Họ đầu tư vào chứng khoán khoán thì chúng ta nên hiểu là họ đầu tư đa dạng lắm, không chỉ có mỗi cổ phiếu được giao dịch trên sàn. Họ làm vậy không chỉ để sinh lợi - ăn phần lãi cố định với fixed income hoặc là capital gain với cổ phiếu. Họ nắm giữ chứng khoán còn vì mục tiêu duy trì thanh khoản và cả mục tiêu điều hành (cái này gắn với NHNN nhiều). Có một cái bên nước ngoài hay dùng là Trading Account - mình thấy tương đồng với “chứng khoán kinh doanh” trên B/S của bank Việt Nam. Khoản này thì dùng để trading, ăn chênh lệch giá. Bên nước ngoài có cái là “Investment securities” thì Việt Nam mình cũng có khoản mục “Chứng khoán đầu tư” trên B/S của các Banks. Mục tiêu duy trì thanh khoản, mục tiêu tạo ra thu nhập ổn định, mục tiêu điều hành nó nằm trong này hết. Mục tiêu duy trì thanh khoản thì thường gắn với cái chữ “sẵn sàng để bán”. Tức là khi có nhu cầu về thanh khoản thì Banks lấy cái này bán để fund cho các nhu cầu đó. Mục tiêu tạo ra thu nhập ổn định thì thường là những thứ dài hạn, trả lãi định kỳ, gắn với chữ “nắm giữ đến ngày đáo hạn”. Ví dụ có 2 mục tiêu trên có thể là TPCP, TP địa phương, TP tổ chức tín dụng/ tổ chức kinh tế khác. Còn mục tiêu điều hành thì liên quan đến tín phiếu NHNN - cái này hơi hybrid một tí rằng là nó vừa là mục tiêu thanh khoản vừa là mục tiêu điều hành trên OMO. Thứ bar: Loan and Lease - cho vay khách hàng và cho thuế. Cho vay khách hàng thì đơn giản rồi nhỉ, ai cũng hiểu vì nó common sense nhất có thể. Đơn giản là khách hàng đến vay và Banks giải ngân. Nhưng cái Lease thì hơi mới mẻ tí. Về bản chất là lease thì giống hệt cho vay, nhưng khác nhau ở cái là tính sở hữu. Giả sử muốn mua xe Mercedes để chạy taxi, bank sẽ mua xe cho bạn luôn và cung cấp cho bạn dưới dạng hợp đồng thuê và bạn trả tiền thuê mỗi tháng - cái này khác gì tiền lãi bạn trả nếu được giải ngân đâu nhỉ. Bạn vẫn có xe Mer để chạy taxi kiếm sống và đóng tiền thuê, Bank vẫn nhận được income từ tiền thuê và có quyền sở hữu với chiếc Mer đó. Phòng trường hợp bạn ế chổng ra không trả tiền thuê được thì banks nó lấy lại xe và kết thúc hợp đồng. Khỏi phải thanh lý tài sản gì, khỏi phải tốn tiền và thời gian để thuê đội thu hồi nợ, cũng chẳng cần lên tòa giải quyết thủ tục pháp lý liên quan đến tài sản. Lợi cho đôi bên lắm luôn. Bank Việt Nam thì không cho thuê được nên phải thành lập công ty con cho thuê riêng, nhưng sau đó hợp nhất BCTC thì cũng nằm trên B/S hết. Thứ Tư: Miscellaneous asset - tài sản khác còn lại. Cái này thông thường không chiếm phần trọng yếu trong cơ cấu banks. Lưu ý là thông thường - nếu mà có chiếm phần lớn thì nên xem xét kỹ cái case đó. Cái mục này gồm: TSCĐ hữu hình (office, chi nhánh, hội sở này kia,...) và vô hình( quyền sử dụng đất, phần mềm máy tính, bản quyền,...) và Tài sản có khác. Cái tài sản có khác này thì bên trong nó gồm có những khoản phải thu do cung cấp dịch vụ - điển hình trọng số cao là dịch vụ UPAS L/C, các khoản phí, khoản lãi phải thu với những khoản vay đến kỳ thu lãi mà chưa thu được.
reaction

224 lượt thích

0 bình luận

© 2021 Công ty Cổ phần Công nghệ Tài chính Encapital
Địa chỉ: 46 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội - MST: 0108400691
Số điện thoại: 02471059988 - Email: team@bovagau.vn
Chịu trách nhiệm nội dung: Nguyễn Quang Sơn.
Giấy phép thiết lập MXH số 417/GP-BTTTT, ký ngày 05/07/2021.